JDG czy spółka - kalkulator: Jaka forma działalności da Ci najwięcej na rękę?
Wpisz przychód i koszty. Porównamy działalność na skali, liniowym i ryczałcie ze spółką z o.o. i pokażemy, ile zostaje Ci w kieszeni po podatkach i ZUS-ie.
Rok podatkowy 2026 · stan prawny na 1 stycznia 2026
Werdykt
Najwięcej na rękę zostaje na
JDG - ryczałt
16 564 złmiesięcznie · 198 771 zł rocznie
- JDG - ryczałt16 564 złnajwięcejNAJWIĘCEJ
- JDG - podatek liniowy15 483 zł−1081 zł−1081 zł
- Sp. z o.o. - estoński CIT14 783 zł−1781 zł−1781 zł
- JDG - skala podatkowa14 159 zł−2405 zł−2405 zł
- Sp. z o.o.13 146 zł−3418 zł−3418 zł
Na rękę miesięcznie · różnica względem najlepszej formy
Różnica w skali roku
Ryczałt daje o 12 972 zł więcej niż liniowy.
Skąd ta różnica
kwoty miesięczne- JDG - ryczałt16 564 złpodatki 2755 złZUS + zdrowotna 2480 zł
- JDG - podatek liniowy15 483 złpodatki 3632 złZUS + zdrowotna 2635 zł
- Sp. z o.o. - estoński CIT14 783 złpodatki 3836 złZUS + zdrowotna 2480 zł
- JDG - skala podatkowa14 159 złpodatki 4132 złZUS + zdrowotna 3459 zł
- Sp. z o.o.13 146 złpodatki 5574 złZUS + zdrowotna 2480 zł
| Skala | Liniowy | Ryczałt | Sp. z o.o. | Estoński CIT | |
|---|---|---|---|---|---|
| Przychódbez VAT | 25 000 zł | 25 000 zł | 25 000 zł | 25 000 zł | 25 000 zł |
| Koszty firmy | − 3000 zł | − 3000 zł | − 3000 zł | − 3000 zł | − 3000 zł |
| Księgowośćz założeń, do zmiany | − 250 zł | − 250 zł | − 200 zł | − 800 zł | − 900 zł |
| ZUS społecznyemerytalna, rentowa, wypadkowa | − 1650 zł | − 1650 zł | − 1650 zł | − 1650 zł | − 1650 zł |
| Składka zdrowotna | − 1809 zł | − 985 zł | − 831 zł | − 831 zł | − 831 zł |
| Podatek dochodowyPIT, ryczałt lub CIT | − 4132 zł | − 3632 zł | − 2755 zł | − 1908 zł | − 1918 zł |
| Podatek od dywidendyprzy wypłacie zysku ze spółki | - | - | - | − 3666 zł | − 1918 zł |
| Na rękęmiesięcznie | 14 159 zł | 15 483 zł | 16 564 zł | 13 146 zł | 14 783 zł |
Spółka: wspólnik bierze wyłącznie dywidendę - wynagrodzenie zarządu i umowę o pracę policzysz w szczegółowym kalkulatorze spółek niżej. Estoński CIT: z zysku spółki (przychód minus koszty) finansowana jest i wypłata dla wspólnika, i ryczałt spółki.
Czego nie widać w kwocie
JDG - skala podatkowa
- Zaleta: wspólne rozliczenie z małżonkiem
- Zaleta: ulgi, np. na dzieci
- Wada: powyżej 120 tys. zł dochodu podatek 32%
JDG - podatek liniowy
- Zaleta: stałe 19% bez względu na dochód
- Zaleta: część składki zdrowotnej odliczysz
- Wada: bez ulg na dzieci i rozliczenia z małżonkiem
JDG - ryczałt
- Zaleta: najprostsza księgowość
- Zaleta: niski podatek przy małych kosztach
- Wada: kosztów firmy nie odliczysz
Sp. z o.o.
- Zaleta: wspólnik nie odpowiada za długi spółki
- Zaleta: zysk można zostawić w firmie
- Wada: pełna księgowość, KRS, koszt założenia
Sp. z o.o. - estoński CIT
- Zaleta: brak podatku, dopóki nie wypłacasz zysku
- Zaleta: bez comiesięcznych zaliczek na CIT
- Wada: warunki, m.in. wspólnicy tylko osoby fizyczne i zatrudnienie
Najwięcej na rękę
Ryczałt 16 564 zł
Które porównanie wybrać?
- JDG czy spółka?Jesteś tutajJaka forma działalności da Ci najwięcej na rękę?Pięć form obok siebie: JDG na skali, liniowym i ryczałcie, spółka z o.o. i estoński CIT. Szybki werdykt, ile zostaje na rękę i ile dałaby zmiana formy. Pod spodem szczegółowe kalkulatory spółek.
- Skala, liniowy, ryczałt czy IP Box?Porównywarka form opodatkowania JDG →Tylko jednoosobowa działalność, za to dokładnie: skala, liniowy, ryczałt i IP Box obok siebie, rozliczenie z małżonkiem, a niżej warunki form, Mały ZUS Plus, ulgi, kilka działalności, punkt równowagi, analiza wrażliwości i karta podatkowa.
Wynik jest szacunkiem informacyjnym (stawki 2026, księgowość według założeń). Zakładamy, że działalność to Twoje jedyne źródło dochodu: przy etacie obok kwota zmniejszająca podatek na skali i próg 120 000 zł są wspólne dla obu źródeł. Nie jest poradą podatkową - przed zmianą formy skonsultuj się z księgowym. Zasady obliczeń: metodyka.
Szczegółowy kalkulator spółekSpółka z o.o. z wynagrodzeniem zarządu i umową o pracę, wieloosobowa, spółka cywilna, jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna, prosta spółka akcyjna i spółka akcyjna.
Poziom spółki
- Przychód
- 500 000,00 zł
- Zysk przed CIT
- 300 000,00 zł
- CIT (19%)
- 57 000,00 zł
- Zysk po CIT
- 243 000,00 zł
- Zysk zatrzymany w spółce
- 0,00 zł
167 065,25 złśrodki prywatne właściciela / rok
Dywidenda
- Brutto
- 243 000,00 zł
- Podatek 19%
- 46 170,00 zł
- ZUS
- 19 797,82 zł
- Zdrowotna
- 9966,93 zł
- Netto
- 167 065,25 zł
Analiza wrażliwości
Jak zmienią się łączne środki prywatne właściciela, gdyby przychód albo koszty spółki były o 20% wyższe lub niższe niż dziś - wartość bazowa (0%) to Twoje dzisiejsze dane.
| Zmiana | Środki prywatne razem |
|---|---|
| -20% | 101 455,25 zł |
| -10% | 134 260,25 zł |
| Dziś | 167 065,25 zł |
| +10% | 199 870,25 zł |
| +20% | 232 675,25 zł |
Profil jakościowy: różnice prawne i organizacyjne
Odpowiedzialność, formalności i sukcesja różnią się między formami niezależnie od wyniku finansowego powyżej - to opis stanu prawnego z cytatem przepisu, zweryfikowany 2026-08-14 bezpośrednio z tekstu ustawy, nie wycena ochrony majątku żadną kwotą.
JDG
- Odpowiedzialność majątkowa
- Właściciel odpowiada całym swoim majątkiem osobistym, bez ograniczenia - JDG nie ma odrębnej osobowości prawnej, więc nie ma przepisu ograniczającego tę odpowiedzialność.Art. 4 ust. 1 ustawy z 6.03.2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646) - przedsiębiorcą jest m.in. osoba fizyczna wykonująca działalność gospodarczą, bez odrębnej osobowości prawnej
- Formalności założenia
- Bezpłatny, elektroniczny wpis do CEIDG, bez notariusza - najniższy próg formalny spośród czterech form.Ustawa z 6.03.2018 r. o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (Dz.U. 2018 poz. 647)
- Wymagania księgowe
- Podatkowa księga przychodów i rozchodów albo ewidencja ryczałtu - pełne księgi rachunkowe dopiero po przekroczeniu 2 500 000 EUR przychodu netto za poprzedni rok.Art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 522)
- Sukcesja i ciągłość
- Bez ustanowienia zarządu sukcesyjnego działalność wygasa z chwilą śmierci właściciela - osobna ustawa istnieje właśnie po to, żeby to złagodzić.Ustawa z 5.07.2018 r. o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw (Dz.U. z 2021 r. poz. 170)
- Wprowadzenie wspólnika lub inwestora
- Strukturalnie niemożliwe - JDG jest z definicji jednoosobowa. Wprowadzenie wspólnika wymaga zmiany formy prawnej (np. na spółkę cywilną).Art. 4 ust. 1 ustawy z 6.03.2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646)
- Koszt i czas bieżącej obsługi
- Najniższy próg - jedna deklaracja PIT rocznie, KPiR/ryczałt bez biegłego rewidenta na typowej skali przychodów (obowiązkowe badanie sprawozdania dotyczy wyłącznie podmiotów prowadzących pełne księgi po przekroczeniu progów zatrudnienia/sumy bilansowej/przychodu).Art. 64 ust. 1 pkt 4 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 522)
- Łatwość zawieszenia i zakończenia
- Można zawiesić na czas nieokreślony (minimum 30 dni, bez górnego limitu) - najbardziej elastyczna opcja spośród czterech form. Zakończenie to zwykłe wykreślenie z CEIDG.Art. 22 ust. 1 i Art. 23 ust. 1 ustawy z 6.03.2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646)
- Dostęp do finansowania
- Wyłącznie na podstawie zdolności kredytowej właściciela jako osoby fizycznej - brak struktury kapitałowej (udziałów/akcji) do zaoferowania inwestorowi.Art. 4 ust. 1 ustawy z 6.03.2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646) - brak odrębnej osobowości prawnej
- Elastyczność wypłaty środków
- Pełna - majątek firmowy i prywatny to jedna masa majątkowa, nie ma prawnego pojęcia „wypłaty” z JDG do właściciela.Art. 4 ust. 1 ustawy z 6.03.2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646) - brak odrębnej osobowości prawnej
- Poziom ochrony socjalnej
- Pełny wybór trybu ZUS (preferencyjny/pełny/Mały ZUS Plus/ulga na start) - ochrona (emerytalna, chorobowa za dobrowolną składką) proporcjonalna do zadeklarowanej, często niskiej podstawy.Art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy z 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych - zweryfikowane w tej sesji dla silnika JDG/B2B (D-033/D-108)
Spółka cywilna
- Odpowiedzialność majątkowa
- Wszyscy wspólnicy odpowiadają solidarnie całym swoim majątkiem osobistym za zobowiązania spółki - tak samo jak w JDG, tylko rozłożone na więcej osób naraz.Art. 864 ustawy z 23.04.1964 r. Kodeks cywilny
- Formalności założenia
- Umowa spółki musi być stwierdzona pismem (nie wymaga notariusza), każdy wspólnik osobno rejestruje się w CEIDG jako przedsiębiorca - spółka dostaje własny NIP/REGON.Art. 860 § 2 ustawy z 23.04.1964 r. Kodeks cywilny
- Wymagania księgowe
- Jak JDG - pełne księgi rachunkowe dopiero po przekroczeniu 2 500 000 EUR łącznego przychodu netto spółki za poprzedni rok.Art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 522) - przepis wprost wymienia spółki cywilne osób fizycznych
- Sukcesja i ciągłość
- Domyślnie spadkobiercy NIE wchodzą do spółki - trzeba to jawnie zastrzec w umowie. Bez takiego zastrzeżenia śmierć wspólnika w spółce dwuosobowej kończy jej istnienie (spółka wymaga co najmniej dwóch wspólników).Art. 872 i Art. 860 § 1 ustawy z 23.04.1964 r. Kodeks cywilny
- Wprowadzenie wspólnika lub inwestora
- Formalnie łatwe (aneks do umowy spółki), ale każdy nowy wspólnik przyjmuje pełną, solidarną odpowiedzialność osobistym majątkiem - mało atrakcyjne dla pasywnego inwestora.Art. 864 ustawy z 23.04.1964 r. Kodeks cywilny
- Koszt i czas bieżącej obsługi
- Jak JDG na poziomie każdego wspólnika (KPiR/ryczałt, ta sama grupa progów badania sprawozdania), plus dodatkowa wspólna ewidencja/NIP samej spółki.Art. 64 ust. 1 pkt 4 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 522)
- Łatwość zawieszenia i zakończenia
- Zawieszenie całej spółki wymaga jednoczesnego zawieszenia przez WSZYSTKICH wspólników - pojedynczy wspólnik nie może zawiesić tylko swojej części bez zgody pozostałych.Art. 22 ust. 5 ustawy z 6.03.2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646)
- Dostęp do finansowania
- Jak JDG per wspólnik - zdolność kredytowa osób fizycznych, brak struktury udziałowej; wejście nowego wspólnika oznacza pełną osobistą odpowiedzialność, co ogranicza atrakcyjność dla zewnętrznych inwestorów.Art. 864 ustawy z 23.04.1964 r. Kodeks cywilny
- Elastyczność wypłaty środków
- Majątek spółki to współwłasność łączna wspólników (nie jest własnością odrębnego podmiotu) - wypłata w trakcie trwania spółki wymaga rozliczenia z pozostałymi wspólnikami, wspólnik nie może rozporządzać swoim udziałem w majątku spółki samodzielnie.Art. 863 § 1 ustawy z 23.04.1964 r. Kodeks cywilny
- Poziom ochrony socjalnej
- Jak JDG - pełny, niezależny wybór trybu ZUS każdego wspólnika z osobna (ta sama kategoria co JDG, w odróżnieniu od wspólnika sp. z o.o.).Art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy z 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych - zweryfikowane w tej sesji (D-108)
Sp. z o.o. jednoosobowa
- Odpowiedzialność majątkowa
- Wspólnik nie odpowiada za zobowiązania spółki - ALE jedyny wspólnik jednoosobowej sp. z o.o. jest zwykle też jedynym członkiem zarządu, a członkowie zarządu odpowiadają solidarnie, jeśli egzekucja przeciwko spółce jest bezskuteczna.Art. 151 § 4 (brak odpowiedzialności wspólnika) i Art. 299 § 1 (odpowiedzialność zarządu) ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Formalności założenia
- Umowa spółki w formie aktu notarialnego (albo elektronicznie przez system S24 ze wzorcem umowy) i wpis do KRS. Kapitał zakładowy co najmniej 5000 zł.Art. 157 § 2, Art. 157¹ i Art. 154 § 1 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Wymagania księgowe
- Pełne księgi rachunkowe obowiązkowo od pierwszego dnia działalności, bez progu przychodowego.Art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 522) - spółki kapitałowe bez wyjątku
- Sukcesja i ciągłość
- Spółka ma osobowość prawną i istnieje niezależnie od życia wspólnika - udziały są domyślnie dziedziczone, umowa spółki może to ograniczyć lub wyłączyć.Art. 183 § 1 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Wprowadzenie wspólnika lub inwestora
- Łatwe przez zbycie istniejących albo objęcie nowych udziałów (podwyższenie kapitału) - typowa struktura dla zewnętrznych inwestorów właśnie dzięki ograniczonej odpowiedzialności wspólników.Art. 151 § 4 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Koszt i czas bieżącej obsługi
- Wyższy niż JDG/spółka cywilna - pełne księgi obowiązkowe od startu, coroczne sprawozdanie finansowe zatwierdzane uchwałą, a po przekroczeniu progów zatrudnienia/sumy bilansowej/przychodu obowiązkowe badanie przez biegłego rewidenta.Art. 64 ust. 1 pkt 4 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 522)
- Łatwość zawieszenia i zakończenia
- Zawieszenie możliwe, ale tylko na czas określony od 30 dni do 24 miesięcy (nie bezterminowo jak JDG). Zakończenie wymaga formalnej likwidacji - spółka przestaje istnieć dopiero po wykreśleniu z KRS.Art. 23 ust. 2 ustawy z 6.03.2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646); Art. 270 i 272 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Dostęp do finansowania
- Może podwyższać kapitał zakładowy i przyjmować nowych wspólników jako inwestorów, budować własną historię kredytową jako odrębny podmiot prawny - struktura typowa dla inwestorów zewnętrznych.Art. 154 § 1 (kapitał minimalny) i Art. 257 § 1–2 (podwyższenie kapitału) ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Elastyczność wypłaty środków
- Najmniej elastyczna z czterech form - środki są majątkiem spółki (odrębny podmiot), wypłata na rzecz wspólnika wymaga formalnego tytułu: dywidendy uchwałą po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego, wynagrodzenia z tytułu funkcji albo umowy.Art. 191 § 1 i Art. 192 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Poziom ochrony socjalnej
- Jedyny wspólnik jednoosobowej sp. z o.o. ma obowiązkowo PEŁNY ZUS społeczny i stałą składkę zdrowotną (bez wyboru trybu preferencyjnego) - kosztowna, ale pełna ochrona z tytułu samego udziału.Art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy z 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych - zweryfikowane w tej sesji (D-103)
Sp. z o.o. wieloosobowa
- Odpowiedzialność majątkowa
- Żaden wspólnik nie odpowiada za zobowiązania spółki z tytułu samego udziału - w odróżnieniu od jednoosobowej, pasywny wspólnik bez roli w zarządzie nie ma tu żadnej dodatkowej ekspozycji.Art. 151 § 4 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Formalności założenia
- Te same wymogi co jednoosobowa - akt notarialny albo S24, wpis do KRS, kapitał zakładowy co najmniej 5000 zł łącznie na wszystkich wspólników.Art. 157 § 2, Art. 157¹ i Art. 154 § 1 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Wymagania księgowe
- Pełne księgi rachunkowe obowiązkowo od pierwszego dnia działalności, bez progu przychodowego - tak samo jak jednoosobowa.Art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 522)
- Sukcesja i ciągłość
- Spółka istnieje niezależnie od życia poszczególnych wspólników - udziały zmarłego wspólnika są domyślnie dziedziczone, pozostali wspólnicy prowadzą dalej.Art. 183 § 1 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Wprowadzenie wspólnika lub inwestora
- Łatwe przez zbycie lub objęcie nowych udziałów - nie wymaga zgody wszystkich pozostałych wspólników poza przypadkami zastrzeżonymi w umowie spółki.Art. 151 § 4 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Koszt i czas bieżącej obsługi
- Te same wymogi co jednoosobowa - pełne księgi od startu, coroczne sprawozdanie finansowe, obowiązkowe badanie przez biegłego rewidenta po przekroczeniu progów.Art. 64 ust. 1 pkt 4 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 522)
- Łatwość zawieszenia i zakończenia
- Te same zasady co jednoosobowa - zawieszenie na 30 dni do 24 miesięcy, formalna likwidacja do zakończenia.Art. 23 ust. 2 ustawy z 6.03.2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646); Art. 270 i 272 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Dostęp do finansowania
- Te same możliwości co jednoosobowa - podwyższenie kapitału, zbycie udziałów kolejnym inwestorom, własna zdolność kredytowa spółki jako odrębnego podmiotu.Art. 154 § 1 (kapitał minimalny) i Art. 257 § 1–2 (podwyższenie kapitału) ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Elastyczność wypłaty środków
- Tak samo mało elastyczna jak jednoosobowa - dywidenda wymaga uchwały zgromadzenia wspólników po zatwierdzeniu sprawozdania, dodatkowo dzielona proporcjonalnie do udziałów wszystkich wspólników.Art. 191 § 1 i Art. 192 ustawy z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych
- Poziom ochrony socjalnej
- Pasywny wspólnik bez roli w zarządzie ma ZERO tytułu do ubezpieczeń społecznych z samego udziału - brak ochrony emerytalnej/chorobowej z tego tytułu, w jaskrawym odróżnieniu od jedynego wspólnika jednoosobowej sp. z o.o.Art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy z 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (nie wymienia wspólnika wieloosobowej sp. z o.o.) - zweryfikowane w tej sesji (D-106)