Porównywarka form opodatkowania JDG: Skala, liniowy, ryczałt czy IP Box?

Wpisz przychód i koszty swojej działalności. Pokażemy, przy którym sposobie opodatkowania zostanie Ci najwięcej po podatku i ZUS-ie i ile zyskasz na zmianie.

Rok podatkowy 2026 · stan prawny na 1 stycznia 2026

Twoja firma

Przychód (bez VAT)

Szybki wybór:

Koszty firmy

Sprzęt, paliwo, biuro, oprogramowanie - miesięcznie, bez VAT. Księgowość doliczamy osobno w założeniach.

Czym się zajmujesz?

Ustala stawkę ryczałtu. Wiąże ją kod PKWiU Twojej działalności.

Teraz rozliczam się na

Co porównać?

min. 2

Skala

Liniowy

Ryczałt

IP Box

Założenia:ZUS: pełnybez chorobowegorozliczenie samodzielnewarunki liniowego i ryczałtu spełnioneIP Box: 100% dochoduIP Box do potwierdzenia

Werdykt

Najwięcej na rękę zostaje na

Ryczałt

16 564 złmiesięcznie · 198 771 zł rocznie

IP BoxDO POTWIERDZENIAORIENTACYJNIE17 848 zł−1283 zł−1283 zł
Ryczałt16 564 złnajwięcejNAJWIĘCEJ
Podatek liniowy15 483 zł−1081 zł−1081 zł
Skala podatkowa14 159 zł−2405 zł−2405 zł

Na rękę miesięcznie · różnica względem najlepszej formy · IP Box liczy się do werdyktu po zaznaczeniu jego warunków w „Zmień założenia”

Różnica w skali roku

Ryczałt daje o 12 972 zł więcej niż liniowy.

Sprawdź szczegółowo ↓

Skąd ta różnica

kwoty miesięczne

IP Box17 848 zł
podatki 1078 złZUS + zdrowotna 2625 zł
Ryczałt16 564 zł
podatki 2755 złZUS + zdrowotna 2480 zł
Podatek liniowy15 483 zł
podatki 3632 złZUS + zdrowotna 2635 zł
Skala podatkowa14 159 zł
podatki 4132 złZUS + zdrowotna 3459 zł

Rozkład przychodu na koszty, składki i podatki - kwoty miesięczne
	Skala	Liniowy	Ryczałt	IP Box
Przychódbez VAT	25 000 zł	25 000 zł	25 000 zł	25 000 zł
Koszty firmyna ryczałcie nie obniżają podatku	− 3000 zł	− 3000 zł	− 3000 zł	− 3000 zł
Księgowośćz założeń, do zmiany	− 250 zł	− 250 zł	− 200 zł	− 450 zł
ZUS społecznyemerytalna, rentowa, wypadkowa	− 1650 zł	− 1650 zł	− 1650 zł	− 1650 zł
Składka zdrowotnazależy od formy opodatkowania	− 1809 zł	− 985 zł	− 831 zł	− 975 zł
Podatek dochodowyPIT, ryczałt lub IP Box	− 4132 zł	− 3632 zł	− 2755 zł	− 1078 zł
Na rękęmiesięcznie	14 159 zł	15 483 zł	16 564 zł	17 848 zł

IP Box: liniowy, w którym 100% dochodu opodatkowane jest stawką 5%. Składka zdrowotna jak na liniowym. To preferencja rozliczana w zeznaniu rocznym (w trakcie roku płacisz zaliczki jak na liniowym) i wymaga kwalifikowanego prawa IP, prac badawczo-rozwojowych oraz odrębnej ewidencji.

Czego nie widać w kwocie

Skala podatkowa
- Zaleta: wspólne rozliczenie z małżonkiem
- Zaleta: ulga na dzieci i kwota wolna 30 tys. zł
- Wada: powyżej 120 tys. zł dochodu podatek 32%
Podatek liniowy
- Zaleta: stałe 19% bez względu na dochód
- Zaleta: część składki zdrowotnej odliczysz
- Wada: bez ulg na dzieci i kwoty wolnej
Ryczałt
- Zaleta: najprostsza ewidencja
- Zaleta: opłaca się przy niskich kosztach
- Wada: kosztów firmy nie odliczysz
IP Box
- Zaleta: 5% od dochodu z kwalifikowanych praw IP
- Wada: osobna ewidencja i wskaźnik nexus
- Wada: warto mieć interpretację podatkową

Najwięcej na rękę

Ryczałt 16 564 zł

Szczegóły ↓

Wynik jest szacunkiem informacyjnym (stawki 2026, księgowość według założeń, IP Box liczony orientacyjnie od podatku liniowego). Zakładamy, że działalność to Twoje jedyne źródło dochodu: przy etacie obok kwota zmniejszająca podatek na skali i próg 120 000 zł są wspólne dla obu źródeł. Formę opodatkowania zmieniasz do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym pierwszy raz w roku osiągniesz przychód - zwykle do 20 lutego. To nie jest porada podatkowa - przed zmianą skonsultuj się z księgowym. Zasady obliczeń: metodyka.

Które porównanie wybrać?

JDG czy spółka?Jaka forma działalności da Ci najwięcej na rękę? →Pięć form obok siebie: JDG na skali, liniowym i ryczałcie, spółka z o.o. i estoński CIT. Szybki werdykt, ile zostaje na rękę i ile dałaby zmiana formy. Pod spodem szczegółowe kalkulatory spółek.
Skala, liniowy, ryczałt czy IP Box?Jesteś tutajPorównywarka form opodatkowania JDGTylko jednoosobowa działalność, za to dokładnie: skala, liniowy, ryczałt i IP Box obok siebie, rozliczenie z małżonkiem, a niżej warunki form, Mały ZUS Plus, ulgi, kilka działalności, punkt równowagi, analiza wrażliwości i karta podatkowa.

Szczegółowe porównanie skali, liniowego i ryczałtuWarunki liniowego i ryczałtu, Mały ZUS Plus, inne dochody, ulgi, rezydencja za granicą, kilka działalności z różnymi stawkami, punkt równowagi, analiza wrażliwości i eksport do CSV lub PDF.

Twoja działalność

Przychód miesięcznie

Stawka ryczałtu dla Twojej działalności

Stawka zależy od PKWiU Twojej działalności - potwierdź ją z księgowym lub doradcą, to tylko pomocniczy wybór.

Koszty i status działalności

Koszty miesięcznie (w pełni odliczalne)

Status działalności

Składki ZUS

Profil składkowy

Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe

Rezydencja podatkowa

Gdzie masz rezydencję podatkową?

Inne dochody opodatkowane skalą (opcjonalnie)

Roczna kwota innych dochodów opodatkowanych skalą (np. z etatu)

Wpływa na próg i kwotę wolną wyłącznie w scenariuszu skali podatkowej.

Ulga PIT-0

Trzy ulgi PIT-0 (na powrót, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów) obejmują też JDG - w odróżnieniu od ulgi dla młodych, która nigdy nie obejmowała działalności gospodarczej. Zastosowana wyłącznie w scenariuszach skali i liniowego w tym zestawieniu - dla ryczałtu nie jest jeszcze obsługiwana (silnik traktuje tu każdą działalność jako wielostawkowy ryczałt, dla którego nie jest jednoznaczne, który strumień przychodu miałby zostać pomniejszony).

Warunki kwalifikacji do ryczałtu i liniowego

Bez odpowiedzi wynik dla ryczałtu i liniowego pokaże się jako „wymaga potwierdzenia” - to celowe, nie błąd.

Czy wykonujesz dla obecnego/byłego pracodawcy czynności takie same jak w Waszej umowie o pracę?

Czy Twoją działalność obejmuje ustawowe wyłączenie z ryczałtu?

Skala podatkowa (12%/32%)

Najwyższe środki

82 759,92 zł/ rok

6896,66 zł / miesiąc śr.

Podatek: 8424,00 zł
Składki społeczne: 19 797,84 zł
Składka zdrowotna: 9018,24 zł
Efektywne obciążenie: 31.0%

Kwalifikuje się

Podatek liniowy (19%)

Wymaga potwierdzenia

76 963,68 zł/ rok

6413,64 zł / miesiąc śr.

Podatek: 18 048,00 zł
Składki społeczne: 19 797,84 zł
Składka zdrowotna: 5190,48 zł
Efektywne obciążenie: 35.9%

Odliczenie składki zdrowotnej od podstawy liniowego: 5190,48 zł (już wliczone w podatek powyżej, Art. 23 ust. 1 pkt 58 / Art. 30c ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT)

Wymaga potwierdzenia

Nie potwierdzono, czy działalność polega na czynnościach odpowiadających poprzedniej pracy u obecnego/byłego pracodawcy - potwierdź z księgowym lub doradcą.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Wymaga potwierdzenia

78 671,20 zł/ rok

6555,93 zł / miesiąc śr.

Podatek: 11 564,00 zł
Składki społeczne: 19 797,84 zł
Składka zdrowotna: 9966,96 zł
Efektywne obciążenie: 34.4%

Odliczenie składki zdrowotnej od podstawy liniowego: 3820,71 zł (już wliczone w podatek powyżej, Art. 23 ust. 1 pkt 58 / Art. 30c ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT)

Wymaga potwierdzenia

Prawo do ryczałtu zależy od przychodu z poprzedniego roku kalendarzowego - ten formularz nie zbiera jeszcze tej kwoty; potwierdź limit z księgowym lub doradcą.
Nie potwierdzono braku ustawowego wyłączenia z ryczałtu dla tego rodzaju działalności - potwierdź z księgowym lub doradcą.
Nie potwierdzono, czy działalność polega na czynnościach odpowiadających poprzedniej pracy u obecnego/byłego pracodawcy - potwierdź z księgowym lub doradcą.

Dlaczego Skala podatkowa (12%/32%) daje więcej środków niż Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

Różnica: 4088,72 zł rocznie

z podatku: 3140,00 zł
ze składki zdrowotnej: 948,72 zł
ze składek społecznych: 0,00 zł
z kosztów: 0,00 zł

Analiza wrażliwości

Jak zmienią się roczne środki do prywatnej dyspozycji, gdyby przychód albo koszty były o 20% wyższe lub niższe niż dziś - wartość bazowa (0%) to Twoje dzisiejsze dane.

Zmiana	Skala podatkowa (12%/32%)	Podatek liniowy (19%)	Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
-20%	63 799,92 zł	57 523,68 zł	57 511,20 zł
-10%	73 279,92 zł	67 243,68 zł	68 091,20 zł
Dziś	82 759,92 zł	76 963,68 zł	78 671,20 zł
+10%	92 239,92 zł	86 436,24 zł	89 251,20 zł
+20%	100 879,92 zł	95 676,24 zł	99 831,20 zł

★ - najlepszy wynik jest ten sam we wszystkich pięciu punktach - wybór formy opodatkowania jest stabilny względem tej zmiany.

Punkt równowagi

Przy jakim rocznym przychodzie, poziomie kosztów albo (dla ryczałtu z dwiema stawkami) udziale przychodu między stawkami - utrzymując proporcje z dzisiejszych danych - dwie formy opodatkowania dają dokładnie ten sam wynik? Wynik nie uwzględnia kwalifikowalności - sprawdź ją osobno w kartach wyniku powyżej.

Forma A

Forma B

Od (roczny przychód)

Do (roczny przychód)

Tryb ekspercki: kontynuuję kartę podatkową

Karta podatkowa nie jest tu porównywana z innymi formami - od 1 stycznia 2022 r. nie można jej wybrać dla nowej działalności. Ten kalkulator jest wyłącznie dla podatników, którzy już kontynuują wcześniej przyznane uprawnienie.

Zaznacz powyżej, że kontynuujesz kartę podatkową, i podaj kwotę z decyzji urzędu, żeby zobaczyć miesięczne obciążenie ZUS i zdrowotną.

Tryb ekspercki: ulga IP Box

IP Box to nakładka 5% na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (np. autorskie prawo do programu komputerowego), nie osobna forma opodatkowania całej działalności - dotyczy wyłącznie działalności rozliczanej wg skali albo liniowego.

Potwierdź powyżej odrębną ewidencję i podaj dochód z kwalifikowanego IP, żeby zobaczyć podatek wg 5% stawki IP Box.

Co dalej

UoP czy B2B? Etat, zlecenie, dzieło i działalność obok siebie przy tej samej kwocie.
UoP czy B2B w 2026 roku - porównanie przy tym samym budżecie firmy, z tym, czego na fakturze nie widać.