Ile zarobię na umowie o pracę przed 26. rokiem życia? Ulga dla młodych w 2026 r.

Pierwsza praca na etacie często wypada przed 26. urodzinami. To dobry moment: przez kilka lat pensja jest wyższa niż u starszych kolegów na tym samym stanowisku i z tym samym brutto. Różnicę robi ulga dla młodych, nazywana też PIT-0.

Poniżej wyjaśniamy, co ulga daje, a czego nie, ile dokładnie wychodzi na rękę przy kilku pensjach, co się dzieje po przekroczeniu limitu i po 26. urodzinach oraz czym etat różni się tu od zlecenia. Własną pensję z ulgą przeliczysz w kalkulatorze wynagrodzeń.

Czym jest ulga dla młodych

Ulga dla młodych to zwolnienie z podatku dochodowego zapisane w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT. Obejmuje przychody otrzymane do ukończenia 26. roku życia, do 85 528 zł w roku podatkowym. Liczą się przychody z:

• umowy o pracę (także pracy nakładczej i spółdzielczej),
• umowy zlecenia,
• praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego,
• zasiłku macierzyńskiego.

Na etacie nie trzeba niczego składać. Pracodawca zna twoją datę urodzenia i sam przestaje pobierać zaliczkę na podatek. Wniosek jest potrzebny tylko wtedy, gdy chcesz odwrotnie - żeby zaliczki były pobierane mimo ulgi. Przewiduje to art. 32 ust. 6 ustawy o PIT, a przydaje się przy kilku źródłach dochodu (o tym niżej).

Co zostaje potrącone z pensji przed 26. rokiem życia

Brak podatku nie oznacza, że brutto równa się netto. Z każdej wypłaty pracodawca potrąca:

• składki na ubezpieczenia społeczne - razem 13,71% brutto: emerytalna 9,76%, rentowa 1,5% i chorobowa 2,45%,
• składkę zdrowotną - 9% od brutto pomniejszonego o składki społeczne,
• wpłatę do PPK, jeśli z niego nie zrezygnowałeś (podstawowo 2% brutto).

Tak wygląda pensja 6000 zł brutto z ulgą i bez niej. Składki są identyczne, różni się tylko ostatni wiersz przed kwotą na rękę.

Założenia: umowa o pracę, standardowe koszty uzyskania przychodu (250 zł), złożony PIT-2, bez PPK, rezydencja podatkowa w Polsce.

Ile zarobię na rękę przed 26. rokiem życia - tabela

Im wyższa pensja, tym więcej daje ulga, bo zaliczka na podatek rośnie razem z brutto. Przy płacy minimalnej (4806 zł brutto w 2026 r.) różnica to 168,00 zł miesięcznie.

Różnica w ostatniej kolumnie to dokładnie zaliczka na podatek, której pracodawca z ulgą nie pobiera. Kwota po 26. urodzinach uwzględnia złożony PIT-2, czyli pomniejszenie zaliczki o 300 zł miesięcznie. Jak ono działa, opisujemy w artykule o PIT-2 i kwocie zmniejszającej podatek.

Limit 85 528 zł i co po jego przekroczeniu

Zwolnienie działa do 85 528 zł przychodu w roku, czyli średnio 7127,33 zł brutto miesięcznie. Kto zarabia mniej, korzysta z ulgi przez cały rok. Kto więcej, w pewnym miesiącu wyczerpie limit i od nadwyżki zacznie płacić zaliczkę na podatek jak każdy pracownik.

Przykład: pensja 9000 zł brutto przez cały 2026 rok. Przez dziewięć miesięcy na konto wpływa 7067,15 zł. W październiku w limicie mieści się jeszcze 4528,00 zł przychodu, a od reszty pracodawca pobiera 59,00 zł zaliczki - wypłata to 7008,15 zł. Od następnego miesiąca zaliczka wynosi 602,00 zł, a na rękę zostaje 6465,15 zł.

W całym roku pracodawca pobierze z tej pensji 1263,00 zł zaliczek. Bez ulgi byłoby to 7224,00 zł, więc ulga zostawia w kieszeni zdecydowaną większość podatku nawet przy pensji wyraźnie powyżej limitu.

Kwota zmniejszająca podatek z PIT-2 dalej działa: po przekroczeniu limitu pomniejsza każdą zaliczkę o 300 zł. Przez miesiące objęte ulgą nie było z czego jej odjąć, a przysługuje za cały rok, więc zeznanie roczne może jeszcze pokazać nadpłatę. Kalkulator liczy wyłącznie zaliczki pobierane w ciągu roku, dlatego kwoty zwrotu tu nie podajemy.

Założenia: umowa o pracę, standardowe koszty uzyskania przychodu (250 zł), złożony PIT-2, bez PPK, rezydencja podatkowa w Polsce.

26. urodziny w trakcie roku

Ulga obejmuje przychody otrzymane do ukończenia 26. roku życia. Na etacie przychodem jest pensja wypłacona albo postawiona do twojej dyspozycji, więc liczy się dzień wypłaty, a nie miesiąc, za który ją dostajesz.

Jeśli urodziny wypadają w połowie miesiąca, a pensja za ten miesiąc przychodzi kilka dni później, cała wypłata jest już opodatkowana. Od tej chwili pensja zachowuje się jak w kolumnie „po 26. r.ż.” w tabeli wyżej. Limit 85 528 zł przestaje mieć znaczenie, bo po urodzinach ulga i tak już nie działa.

Kilka umów i kilku pracodawców

Limit 85 528 zł jest jeden na cały rok i na wszystkie źródła objęte ulgą razem: etat, zlecenia, praktyki, staż i zasiłek macierzyński. Dzielą go też inne ulgi PIT-0 - na powrót, dla rodzin 4+ i dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 44 ustawy o PIT).

Każdy płatnik widzi jednak tylko to, co sam wypłaca. Jeśli masz etat i zlecenie albo zmieniasz pracę w trakcie roku, każdy z nich może stosować ulgę do pełnego limitu. Gdy łączny przychód przekroczy 85 528 zł, zaliczki okażą się za niskie i w zeznaniu rocznym wyjdzie dopłata.

Żeby tego uniknąć, możesz złożyć jednemu z płatników wniosek o pobieranie zaliczek bez stosowania ulgi (art. 32 ust. 6 ustawy o PIT). Wniosek zmienia tylko zaliczki: zwolnienie, które ci przysługuje, rozliczysz w zeznaniu rocznym.

Jeśli pod koniec roku dochodzisz do wyższych kwot, przyda się też artykuł o drugim progu podatkowym.

Etat czy zlecenie przed 26. rokiem życia

Ulga dla młodych obejmuje także zlecenie, ale tu dochodzi jeszcze jedna różnica: uczeń albo student do 26 lat na umowie zlecenia nie płaci składek ZUS ani składki zdrowotnej. Na etacie ten wyjątek nie działa.

Na zleceniu bez statusu studenta wychodzi więcej niż na etacie, bo składka chorobowa jest tam dobrowolna (w przykładzie jej nie ma). Etat daje jednak to, czego zlecenie nie daje: płatny urlop, okres wypowiedzenia, ochronę przy zwolnieniu i pełne prawo do zasiłku chorobowego. Szerzej porównujemy umowy w artykule o tym, czym się różni brutto od netto.

Umowa o dzieło i działalność gospodarcza nie są objęte ulgą dla młodych.

Założenia: zlecenie jako jedyny tytuł do ubezpieczeń, bez dobrowolnej składki chorobowej, koszty uzyskania przychodu 20%, złożony PIT-2.

Jak policzyć ulgę dla młodych w kalkulatorze

W kalkulatorze wynagrodzeń rozwiń „Zmień założenia” i w polu „Ulga PIT-0” wybierz „Dla młodych (do 26. roku życia)”. Link z tego artykułu otwiera kalkulator z już wybraną ulgą. W widoku rocznym widać, w którym miesiącu kończy się limit i jak zmienia się wtedy wypłata.

Podsumowanie

Przed 26. rokiem życia umowa o pracę daje wyższą pensję na rękę, bo pracodawca nie pobiera zaliczki na podatek od przychodu do 85 528 zł w roku. Składki ZUS i składka zdrowotna zostają w pełnej wysokości. Przy płacy minimalnej zyskujesz 168,00 zł miesięcznie, przy 6000 zł brutto 291,00 zł. Pilnuj limitu przy kilku umowach i pamiętaj, że po 26. urodzinach każda wypłata jest już opodatkowana.

Stan prawny: Polska, 2026 rok. Kalkulator liczy zaliczki pobierane w ciągu roku, a nie zeznanie roczne. Wyniki są informacyjne i nie stanowią porady podatkowej. Źródła stawek znajdziesz w metodyce.

Najczęstsze pytania

Tekst informacyjny, nie stanowi porady podatkowej ani prawnej.